DRCST | Registro 2110 - Campo 06 "VL_T_BCST_V_CF"

[Luana SSantos]

Pessoal, boa tarde!

Poderiam me ajudar com uma dúvida no registro 2110 do DRCST?

A Portaria SEF nº 378/2018 atualizada até a Portaria SEF nº 262/2020, dispõe que o campo 6 “VL_T_BCST_V_CF” do registro 2110 deverá ser preenchido da seguinte forma:
“Valor total da Base de Cálculo da Substituição Tributária proporcional à quantidade de vendas da mercadoria a consumidor final em que houve a incidência de ICMS-ST nas operações anteriores.
1) Sempre que apurado Complementação:
- preencher com o produto do campo QTDE_T_V_CF deste registro pelo campo
VLM_UNIT_BCST_G do Registro 2121, se existente, ou
- preencher com o produto do campo
QTDE_T_V_CF deste registro pelo campo VLM_UNIT_BCST do Registro 2120,
quando for o caso.
2) Quando apurado Restituição preencher
com o produto do campo QTDE_T_V_CF deste registro pelo campo VLM_UNIT_BCST do Registro 2120.”

Ocorre que de acordo com o registro 2110, o montante a restituir será o valor do ICMS-ST correspondente ao resultado da multiplicação do campo “VL_DIF_MAIOR_BCST” pelo campo “ALIQ_EF”, sendo que, o campo “VL_DIF_MAIOR_BCST” será a diferença positiva da base de cálculo da substituição tributária do campo “VL_T_BCST_V_CF” quando comparada com o valor efetivo da saída do campo “VL_T_V_CF”, e o valor a complementar será o ICMS-ST correspondente ao resultado da multiplicação do campo “VL_DIF_MENOR_BCST” pelo campo “ALIQ_EF”, sendo o campo “VL_DIF_MENOR_BCST” a diferença negativa da base de cálculo da substituição tributária do campo “VL_T_BCST_V_CF” quando comparada com o valor efetivo da saída do campo “VL_T_V_CF”.

Diante do exposto, é possível observar que o campo “VL_T_BCST_V_CF” é imprescindível para a apuração do ressarcimento e/ou complemento. Assim, como deverá ser aplicada as regras de preenchimento deste campo se as mesmas estão condicionadas ao resultado que será apurado, porém no momento de sua aplicação ainda não foi apurado o ressarcimento ou complemento?

 

Atenciosamente,

Cícera Santos.

[Juliomar Marchetti]

Essa sua dúvida quem melhor responde é um contador e de preferencia do seu cliente.

qualquer coisa que escrevemos aqui poderá estar errada ou equivocada portanto deve consultar um bom contador

[EMBarbosa]

Em 13/01/2021 at 13:29, Luana SSantos disse:

Diante do exposto, é possível observar que o campo “VL_T_BCST_V_CF” é imprescindível para a apuração do ressarcimento e/ou complemento. Assim, como deverá ser aplicada as regras de preenchimento deste campo se as mesmas estão condicionadas ao resultado que será apurado, porém no momento de sua aplicação ainda não foi apurado o ressarcimento ou complemento?

Se eu entendi bem: Antes de escrever o registro 2110, sua aplicação já deve saber:

• Se a apuração será de ressarcimento e/ou complemento
• Se vão ser gerados registros 2121 ou 2120

Sabendo disso com antecedência, seria possível preencher esse campo conforme as regras que você postou.

Mas, conforme o Juliomar mencionou acima, em caso de dúvidas, o melhor mesmo é contatar um contador experiente nessa área.