Exato Juliomar.
O "Xis" da questão era como fazer a nota de entrada do cupom fiscal que foi vendido para uma pessoa física.
Eu não havia percebido que na nota técnica existem as tags onde se informa o COO e o número do ECF.
Em resumo: para fazer uma NF-e de devolução de cupom fiscal, utiliza-se o cfop 1202 ou 1410, finalidade 4 (devolução) e referencia o cupom de origem da devolução. O código fica mais ou menos assim:
Ide.finNFe := fnDevolucao;
with Ide.NFref.Add do
begin
RefECF.modelo := ECFModRef2D; // modelo 2D
RefECF.nECF := '005'; // número sequencial do ECF no estabelecimento
RefECF.nCOO := '032875'; // número do COO
end;
Lembrando que só pode referenciar um cupom em cada NF-e. Alguns estados permitem que se unifique todas as devoluções em uma única nota. Basta informar os números de série dos ECFs e os cupons nas informações adicionais da NF-e.
Agradeço a ajuda dos colegas.
Espero que estas informações também sejam úteis no futuro.